近期，伟本智能机电（上海）股份有限公司（下称“伟本智能”）更新披露了招股说明书，拟创业板IPO上市，公开发行不超过1590万股。公司此次欲募集45105.78万元分别用于智能产线产能提升建设项目、研发中心升级建设项目、补充流动资金。

钛媒体APP注意到，伟本智能的前董秘刚过试用期就离职，下一任董秘更是与公司供应商的负责人存在资金来往。经营方面，伟本智能的业绩主要是来自每年的第四季度，但该情形却与同行存在较大差异。

董秘风波

伟本智能成立于2000年，由日本爱纤株式会社出资设立，截至招股说明书签署日，彭荣合计伟本智能71.6%的股份表决权，为公司的实控人。

钛媒体APP注意到，在伟本智能的历史前沿中，有一个股权转让事件有些蹊跷。2020年12月，彭龚智能以7.12元/股的价格将其持有伟本智能3%的股权转让给了谢乐平。2021年7月，谢乐平将其持有伟本智能1.51%的股权以7.28元/股的价格转让给了彭龚智能。谢乐平刚从彭龚智能处获得伟本智能的股权，为何又在短时间内以几乎平价的方式将一半的股权还给了彭龚智能？

对此，深交所也要求伟本智能说明谢乐平先受让公司股份又转回给彭龚智能的具体原因合理性。

事实上，谢乐平的身份也不简单。据悉，2020年11月2日，伟本智能与谢乐平正式签订劳动合同，聘请谢乐平担任公司董秘，并约定试用期为6个月，也就是说，谢乐平刚入职伟本智能一个月的时间就获得了公司的股权。但是谢乐平于2021年5月从伟本智能辞职，也就是说，谢乐平刚过试用期就离开了伟本智能。

对此，深交所也要求伟本智能说明谢乐平受让股份的资金来源、离职的真实原因及离职后仍持有公司股份的合理性，是否存在股份代持等情形。

除了谢乐平担任过伟本智能的董秘职务之外，2017年7月至2020年10月、2021年5月至2022年7月，伟本智能的董秘均是由黄洪燕担任，正好无缝衔接上了谢乐平的任职时间。

公开资料显示，黄洪燕存在与伟本智能供应商负责人发生资金往来的情形，具体情况如下：

面对内控制度如此不完善的伟本智能，这不禁令人想起了之前市场上威创股份的前董秘张书晗，在公司账上13亿元资金被未来实控人划走期间，其仅上任20多天便“跑路”，那么，谢乐平火速退出伟本智能，到底是否也是发现了公司的猫腻？

业绩疑云

伟本智能是一家专业提供智能制造系统解决方案的高新技术企业，主要为汽车、机械等领域的制造业企业提供智能制造系统解决方案，可为客户提供涵盖整体规划、模拟仿真、设计开发、装备制造、系统集成、工程实施、售后维保的全过程服务，亦可根据客户需要提供智能制造系统解决方案的技术咨询、运维服务。

2020年-2022年，伟本智能分别实现营业收入43109.9万元、45211.3万元、61475.38万元，净利润分别为2334.59万元、4777.4万元、6152.17万元，业绩持续增长。

如此靓丽的业绩也为伟本智能冲击创业板IPO添加了不少自信，然而令人意想不到，2023年上半年，伟本智能的营收仅为6750.37万元，净利润为-2364.15万元，伟本智能还未上市业绩就大幅变脸有何勇气冲击IPO？

从伟本智能的申报稿可看出，其业绩具有极强的季节性波动。招股说明书显示，2020年-2022年，伟本智能在第四季度产生的销售收入分别为20981.06万元、29467.72万元、30148.53万元，分别占当期全年主营业收入的48.99%、65.52%、49.27%。

对此，伟本智能称，公司基本处于行业可比公司范围内，与接近年末才签署验收文件的行业惯例相符。

事实上，对于伟本智能上述的说法似乎并不能让人信服。公开资料显示，伟本智能行业可比公司第四季度收入确认比例为31.98%、32.86%、34.74%，伟本智能在申报稿中披露其同行可比公司分别为豪森股份、巨一科技、天永智能、先惠技术、迈赫股份、江苏北人、瑞松科技，而上述公司2020年至2022年第四季度占全年营收比例的情况具体如下：

可见，伟本智能第四季度占全年总收入的比例与同行之间存在较大差异。与此同时，伟本智能还在公开资料中表示，天永智能披露其收入不存在季节性波动等。那么，为何伟本智能会与第四季度的收入占比会与同行差距如此大？

对此，深交所也要求伟本智能说明公司与可比公司在收入季节性情况存在较大差异的原因，是否所有产品均需要进行验收，接近年末才签署验收文件的行业惯例相关描述是否客观、准确，是否可主观控制验收程序的启动，可比公司未呈现类似情况的原因。

此外，在研究伟本智能同行第四季度收入的情况时，钛媒体APP还发现了一个有意思的现象。据悉，在伟本智能的首轮问询回复函中，其披露巨一科技2020年第四季度占全年收入的比例为36.87%，然而，在二轮问询回复函中，这一比例有变为了38.41%。（本文首发于钛媒体 APP，作者｜邓皓天）

伟本智能：前董秘刚过试用期就离职，未上市业绩迅速变脸 ｜ IPO速递

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